商业银行的负债业务是其经营活动的起点和最重要的基础，因为它不是投资型企业，而是货币信用中介企业。银行的资本主要起保障作用，比例很低，银行的经营资金90%以上来自负债业务。

商业银行负债业务主要分为存款业务和非存款负债业务两大部分，具体内容和结构因商业银行经营范围、经营规模和经营指导思想的不同而不同。然而无论各商业银行的负债内容和结构如何，都存在如何合理有效地配置和适时调节，从而降低负债筹资成本、增加负债稳定性、最大限度满足银行资产业务经营需要、争取更大经济效益和社会效益的重大课题。

存款业务

存款业务是银行传统的负债业务，会计报表上记载在负债这一栏，可是这种负债的数量多少、实际负债期限的长短并不取决于银行，而是取决于存款人乃至社会客观经济形势的变化，因此商业银行的存款是一种被动型的流动性很强的负债业务。

存款的分类

对商业银行存款的种类划分，各国不尽相同，实践中可以根据需要自主划分，一般而言有按支取方式、存款持有人、存款资金来源、币种和信用性质等几种划分方法。

（一）按存款支取方式划分

1.活期存款，指存户不需任何事先通知，存款人可随时存取的一种银行存款。存款契约的信息载体有：存折、账户、电子芯片卡等，具体存款业务有：支票户存款、信用卡存款、存折存款等。

活期存款是商业银行开发最早至今仍是最重要的负债业务，数量占一国货币供应和流通量的最大部分，而且无论其活动性如何，众多存款人的此取彼存形成了一个数量较大的稳定余额。但由于活期存款流动性很大，存取频繁，现代的商业银行提供了记账、对账和自动取现、自动转账（如POS机、银证通、电话银行、网络银行）服务，导致银行此项存款成本很高，所以西方国家的银行一般不支付活期存款利息，有的还要收取一定的手续费。美国的法律则禁止银行向活期存款人支付利息。

2.定期存款，指存款人与银行预先约定存款数量、利率和期限的存款方式，短期的为1个月、3个月、6个月、12个月，长期的有3年、5年、8年等。存款人须到期才能向银行提取存款本金或在提款前若干天通知银行提取固定期限存款。其存款契约信息载体有：存单、存折、存款协议等，具体存款业务有：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、通知存款、大面额定期存款等。

定期存款一般不可转让，不能在货币市场上流通，不得提前取款，因而具有较强的稳定性，可以用来支持银行的中长期贷款、投资业务，而且银行在这方面的存款准备金也相应降低，提供服务较少，相对经营成本较低，所以作为对存款人的回报，银行支付的利息也随着存款期限的延长而逐步提高。

（二）按存款人划分

1.工商企业存款，资金来源是工商企业在生产流通过程中暂时闲置的资金和各项累积准备基金。它是商业银行最重要的存款资源和结算业务基础。我国现行法律允许工商企业的活期存款以基本账户、一般账户、临时账户、专用账户四种形式开户保有；工商企业的定期存款则应与银行以协议存款方式保有。

2.财政存款，指各级财政金库存款和由财政拨款的机关、部队、团体、学校等事业单位预算资金存款，它是由国家财政集中的待分配和待使用的国民收入部分。该类存款分为金库存款、基建存款和经费存款三类。国有银行对吸收的财政存款既不支付利息也不收取转账、监管和服务费用。

3.同业存款，指以其他银行或其他央行许可的金融机构名义存入本行的具有周转性质和结算保证金性质的存款。因商业银行的存款筹集都要支付一定利息，所以中央银行专门规定同业存款利率标准可高于其他存款人。同理，本行因业务经营需要也有部分资金以活期存款形式存放在其他银行，这是该行的资产业务而非存款业务，通常称之为“存放同业”。

4.个人存款，指存款人为自然人，属于个人货币资产的储蓄性质存款。我国现行法律规定：①个人存款实行实名制，凭存款人身份证件开设储蓄或结算两种账户；②银行应为个人储蓄存款保密，除司法机关依法办案需要外，银行不接受他人的查询，不得冻结和擅自扣划个人存款；③银行破产、终止清算时应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息；④个人存款利息收入由银行代为扣缴20%的个人所得税。

（三）按存款的信用性质划分

1.原始存款，指存款人以现金或其他货币资产转账方式存入银行所形成的存款业务。存款人是信用关系的授信方，银行是受动方。由于该项存款是社会生产流通中资金真实的转移和存放，因此会减少相应数量的社会购买力，不会产生信用泡沫膨胀。

2.派生存款，专指由银行贷款转入借款人账户未使用的，因贷款衍生的那部分存款。尽管在法律和会计实务上派生存款与原始存款无异，但该部分存款确实没有相应的实物对应。如果各银行都不顾生产发展和百姓生活需要，盲目增加贷款转为派生存款的话，信用膨胀将导致严重的通货膨胀和社会动乱。当然，现行针对限制银行信用无限膨胀的法律和规章都已颁布执行，又有中央银行的宏观金融调控和实时监控把关，商业银行理论上具备的无限派生存款创造能力实际是不存在的。

（四）按存款币种划分

1.本币存款，指商业银行吸收的以本国货币为标的物之存款契约。我国的本币存款——人民币存款业务目前只能由商业银行和经批准的金融机构（如信用社、财务公司等）经营。外资商业银行的人民币存款业务，特别是人民币储蓄存款在我国欠发达的西部地区仍然属于限制之列。

2.外币存款，指国内银行经营的所有非人民币存款业务。目前主要存款币种为美元、港币、日元、欧元、英镑五种，分现钞和现汇两种账户。凡以外币现金存入的称为现钞户，凡以国外汇入直接转存的称为现汇户。从我国现行外汇管理的规章来看，主要规定有：（1）现汇账户内的外汇可申请汇出国外；（2）银行现汇汇率要高于现钞汇率；（3）现汇可直接提现也可转现钞存款，现钞转现汇存不仅要报批而且还要支付汇率差价；（4）外币存款一般采用浮动利率计息，且通常都采用复利法计付利息。